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　　現在很多企業都喜歡選擇北京代理記賬機構來處理財務業務，因為對于一個企業來說找一個全職會計的話，工資大幾千再加上該員工的社保呢？作為老板來說成本有點多了，但是找一個代理記賬機構呢？小規模納稅人收費1000以內，一般納稅人2000-3000左右，當然可能會出現一二線城市稍高那么一點點，但是絕對比找個全職會計要便宜得多，而且全職會計能做的代理記賬機構也可以做。

　　正是因為這樣的原因北京代理記賬機構這幾年發展勢頭真的是很強勁，代理記賬會計也是供不應求，然后行業門檻一再下降。很多代理記賬會計也是這樣想：“我一個月也掙一個全職會計的錢卻干了幾家甚至十幾家的帳，太虧了，反正我也不是全職會計，出了事也沒有我的事。”這絕對是一個誤區，出了事被稽查北京代理記賬會計和全職會計責任一般情況下沒啥區別。聽到這里很多代理記賬會計就慌了，那怎么防止賬目出現問題而被預警呢？別著急，接下來我給大家談一些我的經驗，而且是適用任何企業的通用性經驗，此經驗可以從三個方面入手分別是票據自查、納稅申報表自查以及財務報表自查。

　　01從票據入手自查涉稅指標規避預警風險

　　1、發票時常作廢或者紅沖

　　如果是小規模納稅人的話，作廢或者紅沖就要警惕性加強，不是因為作廢或者紅沖數額有多大，而是涉及到作廢紅沖就要小心，一定要避免這樣的操作。

　　大家都知道有這樣的一個政策：小規模納稅人月銷售額不足十萬或者季銷售額不足三十萬的免征增值稅。腦補一下這樣的畫面：一個小規模納稅人（按月納稅）月銷售額12萬，它是需要按照12*3%=0.36萬來交增值稅的，如果月銷售額10萬呢？免增值稅，免了增值稅是不是城建稅、教育費附加、地方教育費附加也省了呢？當然。這時很多小規?？赡軙唾徺I方商量我去作廢發票回來下個月再給你開一張吧，一般情況下購買方都會同意。再腦補一個畫面：一個小規模（按照季度納稅）季銷售額32萬，它是需要按照32*3%=0.96萬來交增值稅的，如果季銷售額30萬呢？免增值稅，免了增值稅是不是城建稅、教育費附加、地方教育費附加也省了呢？當然。這時很多小規?？赡軙唾徺I方商量我去紅沖上月的2萬發票回來下個季度再給你開一張吧。

　　一般情況下購買方也會同意。是不是這樣就造成了國家稅款流失了呢？本來小規模納稅人優惠政策就夠多得了，還想再逃稅，有點太不夠意思了吧。為什么小規模納稅人不管金額多少作廢紅沖容易被預警大家知道了吧。

　　如果是一般納稅人的話，小金額的作廢紅沖風險不大，大金額的就很可能被叫過去問問好好的這么大的業務怎么開發票有這么多問題呢？把合同、銀行流水、出庫單等等給我看看，后來也許沒問題也許就有點問題了……

　　2、發票的關聯性

　　關聯性只要指的是企業的進項發票與銷項發票的行業相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數量相關性、比率相關性。咱們舉兩個例子吧：

　　一、某文具商貿企業近期大量購進紙張，卻大量開具勞保用品發票，正常情況下應該買什么賣什么啊，畢竟不是加工行業，違背了行業的相關性。

　　二、某成品油經銷企業某一商品和服務稅收分類編碼的油品可開具成品油發票的總數量為1000萬噸，而該企業所取得的成品油專用發票、海關進口消費稅專用繳款書對應的此編碼的油品總金額為600萬噸。多出來的400萬噸砸出來的？摻水了？……

　　3、加油票、餐票適可而止

　　很多企業平時都這么干，員工、老板加了油吃了飯不管是不是公事不管單位報不報銷都開單位抬頭的發票，然后甩給北京代理記賬會計---入賬、所得稅前扣除、進項稅額抵扣。反正也查不出來，也不好查。這塊完全可以用生活之中處處見稅法來推理：例如某食品廠，一個月竟然發生加油費10多萬，抵扣了增值稅額1.3萬元之多，而該企業只有4-5輛汽車，這么多油用量比出租車司機還厲害好幾倍，有可能嗎？餐票同理，特別是什么春節七天，上班談業務太少了吧，幾乎可以忽略為0，都這么愛工作嗎？七天每頓吃個1000來塊錢？呵呵，到底用在哪里~朋友聚餐、家庭聚會唄。

　　02從申報表入手自查涉稅指標規避預警風險

　　1、常年虧損申報或者零申報

　　設立企業的目標是為什么？大多不是以公益為目的而是以營利為目的，當然這個營利有個大前提就是要合法。設立了半天企業結果常年虧損或者零申報，這不是浪費社會資源是什么？當然一些確實在努力擺脫困境的除外。如果一個企業在一個納稅年度內連續三個月或者累計六個月零申報的話，很可能被預警，有些代理記賬會計就問了我們是按照季度納稅，那怎么算呢？一個季度視為連續三個月。知道了這個結論很多代理記賬會計又忽然靈光一現，好的每個月或者每個季度以及匯繳的時候我都交十幾二十塊錢的稅就沒事了，對此我還是呵呵，實質重于形式，吃頓早飯吃的簡單點都是十幾塊錢了，吃的好點不敢想象最高點是多少錢，一個企業干了這么長時間只有一頓早飯的稅錢？你想你再想我說的對不對。

　　2、未開具發票收入為負數及進項稅額轉出數為負數

　　我想先問下北京代理記賬會計們這兩種情況看到過嗎？也許有人說沒有看到過。這兩種情況很可能被預警，但是其中一種情況未必會出事，因為它是合理合法存在的。咱們接著腦補一個畫面：1月份甲企業銷售給乙企業1萬原材料，甲企業沒開票，2月份甲企業應該進行未開票收入1萬元的申報。結果2月底乙企業忽然發現原材料質量不過關，找到甲企業交涉，甲企業發現該筆原材料確實有問題，回來把原材料要回了，也把1萬元退還給乙企業了，但是稅已經交了，而且當時沒開票，在3月份申報的時候是不是只能在未開票收入里面做-1萬元的申報了呢？但是要注意最好要有個退款的銀行轉賬憑證和退款協議以證明業務的真實性。進項稅轉出為負數，干了十多年財務的我來說從沒看到過這樣的業務，為什么還會有北京代理記賬會計這么干呢？為了少繳增值稅。一般情況下增值稅=銷項-（進項-進項轉出），如果進項轉出是負數，相當于增加了進項，然后呢？你想你再想……呵呵

　　3、納稅申報不完整

　　交了增值稅和消費稅，不交城建稅、教育費附加和地方教育費附加；企業自己有房子經營用交了房產稅不交城鎮土地使用稅，總有人會說房產稅和城鎮土地使用稅交一個就行了，兩個都交叫做交了冤枉稅。說到這里我都想哭了，房產稅納稅人是房產所有者，自己生產經營是從價計征房產稅，用房產原值乘以（1-扣除率）*1.2%來計算處理，是針對房產價值來征稅。土地使用稅納稅人是實際使用土地一方，按照其實際占用的土地面積來交稅，是一回事嗎？？？

　　03從財務報表入手自查涉稅指標規避預警風險

　　1、營業外收支過大

　　營業外收入是企業發生的與生產經營無直接關系的各項收入，包括處理非流動資產利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確實無法支付而按規定程序經批準后轉作營業外收入的應付款項等。而營業外支出是企業發生的與本企業生產經營無直接關系的各項支出，包括處置非流動資產損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、非常損失、罰款支出、捐贈支出等。從上述描述是不是可以理解為非企業經營范圍的收入與支出，如果營業外收支過大是不是可以理解為不干正事，當然這是相對來說粗俗一點的說法，但是作為代理記賬會計一定要謹記如果非營業范圍的業務數額過大，咱們最好去稅務大廳做增項，然后再開票，以免有風險。還有的北京代理記賬會計覺得計入營業外收入可以不交增值稅，這絕對是個誤區，只要發生應稅行為不管你計入哪個科目該交稅就得交稅。 2、管理費用變動與員工人數變動不匹配

　　一般來說企業人數越多說明企業規模越大，管理費用也會相對增多。如果一個企業人數略減但是管理費用反而大規模增多的時候，大多數是有問題的。當然這并不是一個絕對事件。

　　咱們說的上述方法基本可以用于各類型企業自查，如果自查后仍舊被預警的話，只要您能保證您的賬務是合法的沒有非法問題，被預警也沒關系，因為預警并不等于一定有問題，這點大家可以放寬心。如果對于自查方面您還有什么其它心得的話可以留言，供大家一起學習下。